Steuer-Guide
Krypto Erbschaft & Schenkung 2026: Steuern & Nachlass
Erbschaftssteuer-Klassen, Freibetraege, Haltefrist-Uebernahme, Wallet-Zugang fuer Erben und wie du deinen digitalen Nachlass planst.
Letzte Aktualisierung: Maerz 2026
Kryptowaehrungen vererben: Was du wissen musst
Kryptowaehrungen sind Vermoegen — und Vermoegen wird vererbt. Doch Krypto-Erbschaften bringen besondere Herausforderungen mit sich: Wie finden Erben Zugang zu Wallets? Welche Steuern fallen an? Wird die Haltefrist uebernommen?
Im Gegensatz zu Bankkonten, die ueber das Nachlassgericht zugaenglich werden, sind Kryptowaehrungen auf Self-Custody-Wallets nur mit der Seed Phrase oder dem Private Key erreichbar. Ohne diese Informationen sind die Coins unwiederbringlich verloren — unabhaengig vom Wert.
Dieser Guide erklaert die Erbschaftssteuer bei Kryptowaehrungen, die Haltefrist-Uebernahme, den praktischen Zugang fuer Erben und wie du deinen digitalen Nachlass vorausschauend planst.
Erbschaftssteuer: Klassen, Freibetraege & Steuersaetze
Kryptowaehrungen gehoeren zum Nachlass und unterliegen der Erbschaftsteuer gem. ErbStG. Der Wert wird zum Todestag des Erblassers ermittelt (Boersenpreis). Die Steuerlast haengt von der Steuerklasse und dem Freibetrag ab:
| Steuerklasse | Personen | Freibetrag | Steuersatz |
|---|---|---|---|
| I | Ehepartner, Kinder, Enkel, Eltern (bei Erbschaft) | 500.000 / 400.000 / 200.000 / 100.000 EUR | 7 – 30 % |
| II | Geschwister, Nichten/Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder | 20.000 EUR | 15 – 43 % |
| III | Alle uebrigen (Freunde, nicht verwandte Personen) | 20.000 EUR | 30 – 50 % |
Beispiel: Kind erbt Bitcoin vom Vater
Vater verstirbt am 15.03.2026. Er besitzt 2 BTC (Kurs am Todestag: 80.000 EUR/BTC).
Wert der Krypto-Erbschaft: 2 x 80.000 = 160.000 EUR.
Kind (Steuerklasse I, Freibetrag 400.000 EUR).
Erbschaftssteuer: 0 EUR (160.000 EUR liegt unter dem Freibetrag von 400.000 EUR).
Beispiel: Freund erbt Ethereum
Ein enger Freund (Steuerklasse III, Freibetrag 20.000 EUR) erbt 50 ETH (Kurs: 3.500 EUR).
Wert: 50 x 3.500 = 175.000 EUR. Zu versteuern: 175.000 − 20.000 = 155.000 EUR.
Erbschaftssteuer (Klasse III, 30 %): ca. 46.500 EUR.
Haltefrist-Uebernahme: Ein wichtiger Vorteil
Bei einer Erbschaft oder Schenkung tritt der Erbe/Beschenkte in die steuerliche Position des Erblassers/Schenkers ein (§23 Abs. 1 Satz 3 EStG). Das bedeutet:
- ✓Anschaffungskosten: Du uebernimmst die urspruenglichen Anschaffungskosten des Erblassers. Wenn dein Vater Bitcoin fuer 5.000 EUR gekauft hat, sind das auch deine Anschaffungskosten.
- ✓Haltefrist: Die Haltefrist des Erblassers laeuft weiter. Hatte er die Coins bereits 8 Monate, musst du nur noch 4 Monate warten, um sie steuerfrei verkaufen zu koennen.
- ✓Sofort steuerfrei: Hatte der Erblasser die Coins laenger als 1 Jahr, kannst du sie sofort steuerfrei verkaufen — unabhaengig vom Gewinn.
Praxis-Tipp
Dokumentiere die Anschaffungszeitpunkte und -kosten des Erblassers so frueh wie moeglich. Pruefe Boersen-Konten (Bitvavo, Kraken, etc.) auf Transaktionshistorien und exportiere diese als CSV. Je besser die Dokumentation, desto einfacher die Steuererklaerung.
Wallet-Zugang: So kommen Erben an die Coins
Der Zugang zu Kryptowaehrungen haengt davon ab, wo sie gespeichert sind:
Krypto-Boersen (Bitvavo, Kraken, Coinbase etc.)
Bei zentralen Boersen koennen Erben mit folgenden Dokumenten Zugang beantragen:
- • Erbschein oder notarielles Testament
- • Sterbeurkunde
- • Personalausweis des Erben
- • Ggf. Vollmacht bei mehreren Erben
Die meisten Boersen haben eigene Nachlassabteilungen. Der Prozess dauert 2–8 Wochen.
Hardware-Wallets (Ledger, BitBox, Trezor)
Der Zugang erfordert:
- • Seed Phrase (24 Woerter): Damit kann das Wallet auf jedem kompatiblen Geraet wiederhergestellt werden
- • PIN: Nur fuer das physische Geraet noetig; mit Seed Phrase nicht erforderlich
- • Ohne Seed Phrase: Coins sind verloren. Der Hardware-Hersteller kann nicht helfen.
Software-Wallets (MetaMask, Trust Wallet etc.)
Zugang ueber:
- • Seed Phrase: Wallet in neuer App importieren
- • Private Key: Einzelne Adressen importieren
- • Passwort: Falls die App auf dem Geraet des Verstorbenen noch installiert ist
- • Tipp: Pruefe den Passwort-Manager des Verstorbenen (1Password, Bitwarden, etc.)
Krypto-Schenkung: Die 10-Jahres-Regel nutzen
Die Schenkungsteuer hat die gleichen Steuerklassen und Freibetraege wie die Erbschaftsteuer. Der entscheidende Vorteil: Die Freibetraege erneuern sich alle 10 Jahre.
Das ermoegglicht eine legale Steueroptimierung:
Beispiel: Schenkung an Kinder ueber 20 Jahre
Vater hat 10 BTC (Wert: 800.000 EUR). Freibetrag pro Kind: 400.000 EUR alle 10 Jahre.
Schenkung 2026: 5 BTC an Kind (400.000 EUR) → steuerfrei (innerhalb Freibetrag).
Schenkung 2036: Weitere 5 BTC an Kind → Freibetrag erneuert, erneut steuerfrei.
Ergebnis: 800.000 EUR steuerfrei uebertragen (statt bis zu 123.000 EUR Erbschaftssteuer bei Tod).
Wichtige Regeln bei Schenkungen:
- ●Der Beschenkte uebernimmt Anschaffungskosten und Haltefrist des Schenkers
- ●Schenkungen muessen dem Finanzamt innerhalb von 3 Monaten angezeigt werden (§30 ErbStG)
- ●Schenkungen innerhalb von 10 Jahren vor dem Tod werden zum Nachlass hinzugerechnet
- ●Kettenschenkungen (Vater → Mutter → Kind, um Freibetraege doppelt zu nutzen) sind nur zulaessig, wenn die Mutter frei ueber die Coins verfuegen kann
Digitale Nachlassplanung: Vorsorge treffen
Die beste Nachlassvorsorge ist Dokumentation. Stelle sicher, dass mindestens eine Vertrauensperson im Ernstfall Zugang zu deinen Kryptowaehrungen hat — ohne dabei die taegliche Sicherheit zu kompromittieren.
1. Krypto-Inventar erstellen
Liste alle deine Krypto-Bestande auf: Boersen-Konten (Name, E-Mail, ungefaehres Guthaben), Hardware-Wallets (Typ, Standort), Software-Wallets (App, Blockchains). Aktualisiere die Liste mindestens jaehrlich.
2. Seed Phrases sicher hinterlegen
Hinterlege deine Seed Phrases an einem sicheren Ort: Bankschliessfach, Stahlplatte (z.B. CryptoSteel), notarielle Hinterlegung. NIEMALS digital unverschluesselt speichern. Tipp: Teile die Seed Phrase in 2-3 Teile und hinterlege sie an verschiedenen Orten (Shamir Backup bei Trezor).
3. Passwort-Manager mit Notfallzugang
Nutze einen Passwort-Manager (1Password, Bitwarden) und richte einen Notfallzugang ein. 1Password bietet ein Emergency Kit, Bitwarden einen Emergency Access. So erhaelt deine Vertrauensperson nach einer Wartezeit Zugang.
4. Testamentarische Verfuegung
Erwaehne deine Kryptowaehrungen im Testament. Du musst keine Seed Phrases aufschreiben — verweise stattdessen auf den Ort der Hinterlegung (z.B. "Krypto-Zugangsdaten im Bankschliessfach Nr. X bei der Sparkasse Y").
5. Vertrauensperson einweisen
Informiere mindestens eine Person (Partner, Kind, Anwalt) ueber die Existenz deiner Kryptowaehrungen und wo die Zugangsdaten zu finden sind. Erklaere die Grundlagen: Was ist ein Wallet, was ist eine Seed Phrase, wie funktioniert eine Boerse.
6. Regelmaessig aktualisieren
Krypto-Portfolios aendern sich. Aktualisiere dein Inventar und deine Zugangsdaten mindestens einmal pro Jahr oder bei groesseren Veraenderungen (neue Wallets, neue Boersen, groessere Transaktionen).
Checkliste fuer Erben: Krypto im Nachlass
- 1
Pruefe, ob der Verstorbene Kryptowaehrungen besessen hat (E-Mails, Apps, Kontoauszuege, Steuererklaerungen)
- 2
Suche nach Seed Phrases, Private Keys, Hardware-Wallets (Schreibtisch, Tresor, Bankschliessfach)
- 3
Pruefe den Passwort-Manager des Verstorbenen auf Boersen-Zugaenge
- 4
Kontaktiere Krypto-Boersen mit Erbschein und Sterbeurkunde
- 5
Ermittle den Wert aller Kryptowaehrungen zum Todestag (CoinGecko, CoinMarketCap)
- 6
Klaere die Anschaffungskosten und Haltefrist (Transaktionshistorie der Boersen)
- 7
Beauftrage ggf. einen Steuerberater fuer die Erbschaftsteuererklaerung
- 8
Transferiere die Coins auf ein eigenes Wallet oder Boersen-Konto
- 9
Bewahre alle Unterlagen mindestens 10 Jahre auf
- 10
Entscheide: Sofort verkaufen (Haltefrist pruefen!) oder weiter halten
Vergleich: Schenkung vs. Erbschaft
| Kriterium | Schenkung | Erbschaft |
|---|---|---|
| Steuerart | Schenkungsteuer (ErbStG) | Erbschaftsteuer (ErbStG) |
| Steuersaetze | Identisch | Identisch |
| Freibetraege | Alle 10 Jahre erneuerbar | Einmalig |
| Haltefrist | Wird uebernommen | Wird uebernommen |
| Anschaffungskosten | Werden uebernommen | Werden uebernommen |
| Meldepflicht | 3 Monate (Paragraph 30 ErbStG) | Automatisch ueber Nachlassgericht |
| Gestaltungsspielraum | Hoch (Timing, Aufteilung) | Gering (Tod ist nicht planbar) |
| Verlustvortraege | Nicht uebertragbar | Nicht vererbbar |
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Die wichtigsten Fragen und Antworten zur Vererbung und Schenkung von Kryptowaehrungen
Muss ich geerbte Kryptowaehrungen versteuern?
Ja, geerbte Kryptowaehrungen unterliegen der Erbschaftssteuer gem. Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG). Der Steuerwert ist der Marktwert (Boersenpreis) zum Todestag. Je nach Steuerklasse und Freibetrag kann die Steuerlast zwischen 0 und 50 Prozent liegen. Zusaetzlich gilt: Wenn du die geerbten Coins innerhalb der Haltefrist des Erblassers verkaufst, kann Einkommensteuer auf den Veraeusserungsgewinn anfallen.
Uebernehme ich die Haltefrist des Verstorbenen?
Ja. Bei einer Erbschaft uebernimmst du die Anschaffungskosten und die Haltefrist des Erblassers. Hatte der Verstorbene die Coins bereits laenger als 1 Jahr, kannst du sie sofort steuerfrei verkaufen (Paragraph 23 EStG). Diese Regelung gilt auch fuer Schenkungen. Achtung: Bei gewerblichem Mining des Erblassers gilt keine Haltefrist — hier ist jeder Verkauf steuerpflichtig.
Wie hoch ist der Freibetrag bei Krypto-Erbschaften?
Die Freibetraege richten sich nach dem Verwandtschaftsgrad: Ehepartner: 500.000 EUR, Kinder: 400.000 EUR, Enkel: 200.000 EUR, Geschwister/Nichten/Neffen: 20.000 EUR, alle anderen: 20.000 EUR. Die Freibetraege gelten fuer den gesamten Nachlass (alle Vermoegenswerte zusammen), nicht nur fuer Kryptowaehrungen.
Wie wird der Wert geerbter Kryptowaehrungen ermittelt?
Der steuerliche Wert wird zum Todestag des Erblassers ermittelt. Bei boersengehandelten Kryptowaehrungen gilt der Boersenpreis (z.B. CoinGecko, CoinMarketCap) zum Todestag. Bei illiquiden Token oder NFTs ohne klaren Marktpreis muss der Wert geschaetzt werden — hier kann ein Sachverstaendiger oder Steuerberater helfen.
Was passiert, wenn niemand die Seed Phrase kennt?
Ohne Seed Phrase oder Private Key sind die Kryptowaehrungen faktisch verloren. Die Coins existieren zwar auf der Blockchain, aber niemand kann darauf zugreifen. Steuerlich sind die Coins trotzdem Teil des Nachlasses und muessen zum Marktwert beim Todestag bewertet werden. In der Praxis kann man beim Finanzamt einen Einspruch einlegen, wenn die Coins nachweislich unzugaenglich sind.
Ist eine Krypto-Schenkung steuerfrei?
Schenkungen unterliegen der Schenkungsteuer (gleiche Steuersaetze und Freibetraege wie bei Erbschaften). Der Freibetrag erneuert sich alle 10 Jahre. Beispiel: Ein Vater kann seinem Kind alle 10 Jahre Kryptowaehrungen im Wert von bis zu 400.000 EUR steuerfrei schenken. Bei der Schenkung uebernimmt der Beschenkte die Anschaffungskosten und die Haltefrist des Schenkers.
Wie plane ich meinen digitalen Krypto-Nachlass?
Die beste Vorsorge: Erstelle ein Dokument mit allen relevanten Informationen (Boersen-Konten, Wallet-Adressen, Seed Phrases, PIN-Codes) und hinterlege es sicher — z.B. in einem Bankschliessfach, beim Notar oder in einem Passwort-Manager mit Notfallzugang. Informiere mindestens eine Vertrauensperson darueber, wo diese Informationen zu finden sind.
Kann ich Krypto-Verluste des Verstorbenen steuerlich nutzen?
Nein. Verlustvortraege des Erblassers aus privaten Veraeusserungsgeschaeften sind nicht vererbbar. Sie verfallen mit dem Tod. Lediglich Verluste, die im Todesjahr noch nicht festgestellt wurden, koennen im Rahmen der letzten Steuererklaerung des Verstorbenen beruecksichtigt werden.
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Über den Autor
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Phillip ist Gründer von CryptoTuts.de und beschäftigt sich seit 2017 intensiv mit Bitcoin, Kryptowährungen und der Blockchain-Technologie. Er teilt sein Wissen, um Einsteigern und Fortgeschrittenen fundierte und praxisnahe Inhalte zu bieten — unabhängig, transparent und ohne leere Versprechen.
8+ Jahre Krypto-Erfahrung200+ Artikel verfasstAktiver BTC-Investor seit 2017