Mining Steuern: Krypto-Mining richtig versteuern

Krypto-Mining erzeugt neue Coins als Belohnung für die Bereitstellung von Rechenleistung. In Deutschland sind Mining-Erträge grundsätzlich steuerpflichtig — die genaue Einordnung hängt davon ab, ob das Mining als privat oder gewerblich eingestuft wird.

Privates Mining: Wird als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG behandelt. Der Marktwert der geschürften Coins zum Zeitpunkt des Zuflusses ist steuerpflichtiges Einkommen.

Gewerbliches Mining: Wird als Einkünfte aus Gewerbebetrieb nach § 15 EStG behandelt. Hier fallen zusätzlich Gewerbesteuer und ggf. Sozialversicherungsbeiträge an.

Das Finanzamt prüft anhand mehrerer Kriterien, ob Mining als Gewerbe einzustufen ist:

Indikatoren für Gewerbe: - Hohe Investitionen in Mining-Hardware (mehrere tausend Euro) - Dauerhafter, auf Gewinnerzielung ausgerichteter Betrieb - Professionelle Infrastruktur (eigener Mining-Raum, industrielle Kühlung) - Beteiligung an Mining-Pools mit signifikantem Hashrate-Anteil

Indikatoren für privat: - Mining als Hobby mit geringem Aufwand - Einzelne GPU oder kleiner ASIC-Miner - Keine dauerhafte Gewinnerzielungsabsicht - Geringe Erträge unter der 256-Euro-Freigrenze

In der Praxis wird Mining mit einem oder wenigen Geräten meist als privat eingestuft. Ab einer gewissen Professionalisierung — typischerweise Investitionen über 10.000 Euro oder regelmäßige, erhebliche Erträge — kippt die Einstufung in Richtung Gewerbe.

Privates Mining: Für sonstige Einkünfte gilt die 256-Euro-Freigrenze pro Jahr (wie bei Staking und Airdrops). Darunter steuerfrei, darüber wird der gesamte Betrag mit dem persönlichen Einkommensteuersatz (14–45 %) versteuert.

Gewerbliches Mining: Keine Freigrenze. Gewinne werden mit Einkommensteuer + Gewerbesteuer (je nach Hebesatz der Gemeinde, oft 14–17 %) besteuert. Die Gewerbesteuer wird teilweise auf die Einkommensteuer angerechnet.

Wichtig: Der Steuerzeitpunkt ist bei beiden Varianten der Zeitpunkt des Zuflusses — also wenn die geschürften Coins dem Wallet gutgeschrieben werden.

Mining-Kosten können als Werbungskosten (privat) oder Betriebsausgaben (gewerblich) abgesetzt werden:

- Stromkosten — Der größte Kostenfaktor. Idealerweise einen separaten Zähler oder Smart Plug nutzen. - Hardware — GPUs, ASICs und Zubehör. Bei Anschaffungskosten über 800 Euro netto über die Nutzungsdauer abschreiben (typisch: 3 Jahre). - Internetkosten — Anteilig absetzbar, wenn der Anschluss auch privat genutzt wird. - Kühlung — Klimaanlage oder zusätzliche Lüfter. - Pool-Gebühren — Gebühren für Mining-Pool-Mitgliedschaft. - Raumkosten — Bei einem dedizierten Mining-Raum anteilig absetzbar.

Praxis-Tipp: Dokumentiere alle Kosten mit Rechnungen und Belegen. Je besser die Dokumentation, desto einfacher die Steuererklärung.

Geschürfte Coins beginnen ab dem Zeitpunkt des Zuflusses eine eigene 1-Jahres-Haltefrist für spätere Veräußerungsgewinne. Hältst du die Coins über ein Jahr, ist der Kursgewinn beim Verkauf steuerfrei.

Beispiel: Du schürfst am 1. April 2026 Bitcoin im Wert von 500 Euro. Diese 500 Euro sind als Mining-Einkommen steuerpflichtig. Verkaufst du die BTC am 2. April 2027 für 800 Euro, sind die 300 Euro Kursgewinn steuerfrei.

Bei gewerblichem Mining gilt die Haltefrist-Regel nicht — hier werden alle Gewinne als Betriebseinkünfte versteuert.

Cloud-Mining: Mietverträge für Mining-Rechenleistung werden steuerlich wie normales Mining behandelt. Die Mietkosten sind als Betriebsausgaben absetzbar. Vorsicht: Viele Cloud-Mining-Anbieter sind unseriös.

Mining-Pools: Pool-Rewards werden zum Zeitpunkt der Auszahlung als Zufluss besteuert. Pool-Gebühren mindern die steuerpflichtigen Einkünfte.

Tipp: Nutze ein Steuertool wie CoinTracking, das Mining-Rewards automatisch aus Wallet-Adressen oder Börsen-API importiert und korrekt klassifiziert.