Anlage SO: Krypto in der Steuererklärung eintragen

Wofür die Anlage SO zuständig ist

Die Anlage SO erfasst sonstige Einkünfte, und für Krypto sind darin zwei Bereiche relevant: private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG, also Verkäufe innerhalb der Jahresfrist, und Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG, also Staking, Lending und vergleichbare Zuflüsse. Beide stehen an unterschiedlichen Stellen und haben eigene Freigrenzen.

Zwei Fälle gehören ausdrücklich nicht hierher: Zinsen aus einem Krypto-Produkt, das als Kapitalanlage ausgestaltet ist, laufen über die Anlage KAP. Und wer Mining oder Handel in einem Umfang betreibt, der als gewerblich gilt, erklärt das in der Anlage G nebst Einnahmenüberschussrechnung. Die Anlage SO ist die Privatanleger-Anlage.

Der richtige Block im Formular

Bis zum Jahrgang 2022 wurden Coins tatsächlich unter „Andere Wirtschaftsgüter“ erfasst, und genau das steht bis heute in vielen Anleitungen. Seither hat das Formular einen eigenen Abschnitt für virtuelle Währungen, und der Abschnitt für andere Wirtschaftsgüter schließt sie ausdrücklich aus.

Die Nummern beziehen sich auf die aktuellen Jahrgänge und können sich verschieben. Zuverlässiger ist die Überschrift: gesucht ist der Abschnitt zur Veräußerung von Fremdwährungsbeträgen und virtuellen Währungen.

Von der Transaktionsliste ins Formular

Für jeden steuerpflichtigen Vorgang will das Finanzamt Bezeichnung, Anschaffungsdatum, Veräußerungsdatum, Anschaffungskosten, Veräußerungserlös und das Ergebnis sehen. Bei vielen Trades genügt eine zusammenfassende Aufstellung je Coin; die Einzelaufstellung hältst du bereit.

Staking und Lending stehen woanders

Zuflüsse aus Staking oder Lending sind kein Veräußerungsgewinn, sondern eine Leistung nach § 22 Nr. 3 EStG. Sie werden zum Zuflusszeitpunkt bewertet und in den Zeilen 10 bis 17 erfasst, getrennt von den Verkäufen.

Dafür gilt eine eigene Freigrenze: Die Einkünfte bleiben steuerfrei, solange sie im Kalenderjahr weniger als 256 Euro betragen. Auch das ist eine Freigrenze und kein Freibetrag, wird der Betrag erreicht, ist alles steuerpflichtig. Die Grenze von 1.000 Euro für Veräußerungsgewinne läuft davon unabhängig, beide können nebeneinander ausgeschöpft werden.

Airdrops sind der Sonderfall in diesem Abschnitt. Wer nichts dafür tun musste, hat keine Leistung erbracht, und dann fehlt der Anknüpfungspunkt für § 22 Nr. 3. Wer dagegen Daten hinterlassen oder eine Aufgabe erledigt hat, erbringt eine Leistung. Die Einzelheiten stehen auf der Airdrop-Seite.

Was regelmäßig schiefgeht

Verluste gehören ebenfalls ins Formular, als negativer Betrag im selben Block. Auch ein Jahr ohne Steuerlast wird erklärt, sonst wird kein Verlust festgestellt und es gibt später nichts zu verrechnen. Wie Rücktrag, Vortrag und Feststellung zusammenhängen, steht auf der Seite zur Verlustverrechnung.

Wie lange du Nachweise brauchst

Für Privatpersonen gibt es keine gesetzliche Aufbewahrungsfrist wie für Unternehmen. Maßgeblich ist, wie lange das Finanzamt den Bescheid noch ändern darf. Die Festsetzungsfrist beträgt regulär vier Jahre, bei leichtfertiger Steuerverkürzung fünf und bei Steuerhinterziehung zehn. Solange sollte der Report greifbar sein.

Ab dem 1. Januar 2026 meldet ein Teil dieser Daten ohnehin die Börse selbst: DAC8 und CARF verpflichten Krypto-Dienstleister zum automatischen Austausch mit den Finanzbehörden. Was genau übermittelt wird und wen es betrifft, steht auf unserer Seite zu CARF und DAC8. Eine eigene, vollständige Aufstellung ersetzt das nicht, aber es erhöht die Wahrscheinlichkeit, dass Abweichungen auffallen.