DAC8 ist die Richtlinie (EU) 2023/2226, die achte Änderung der EU-Amtshilferichtlinie. Sie verpflichtet Krypto-Dienstleister, Daten ihrer Kunden an die Steuerbehörden zu melden, und die Mitgliedstaaten, diese Daten untereinander auszutauschen. In Deutschland ist sie mit dem Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz (KStTG) umgesetzt.

Ab wann meldet meine Börse an das Finanzamt?

Erfasst werden Vorgänge ab dem 1. Januar 2026, der erste Meldezeitraum ist das Kalenderjahr 2026. Die Börsen melden bis zum 31. Juli 2027 an das Bundeszentralamt für Steuern, das die Daten an das zuständige Finanzamt weiterleitet und bis zum 30. September 2027 mit den anderen Staaten austauscht. Für Jahre vor 2026 wird nicht gemeldet.

Welche Daten werden gemeldet?

Name, Anschrift, Ansässigkeitsstaat, Steueridentifikationsnummer und Geburtsdatum. Dazu je Kryptowert und Jahr die zusammengefassten Beträge, Einheiten und Anzahl der Käufe und Verkäufe gegen Euro, der Tauschgeschäfte gegen andere Kryptowerte und der ein- und ausgehenden Übertragungen, auch auf eigene Wallets, sowie Zahlungen für Waren oder Dienstleistungen über 50.000 US-Dollar. Gewinne und Bestände zum Jahresende meldet die Börse nicht.

Muss ich meiner Börse die Steuer-ID geben?

Ja, als Teil der Selbstauskunft. Das KStTG verpflichtet Kunden, sie innerhalb der vom Anbieter gesetzten Frist zu erteilen. Bei Kunden, die bis Ende 2025 ein Konto eröffnet haben, muss der Anbieter sie bis zum 1. Januar 2027 eingeholt haben, bei neuen Kunden vor der ersten meldepflichtigen Transaktion.

Was passiert, wenn ich die Selbstauskunft nicht abgebe?

Der Anbieter muss dich erinnern und dann mahnen. Bleibt die Auskunft bei Bestandskunden weiter aus, muss er meldepflichtige Transaktionen sperren, frühestens 60 und spätestens 90 Tage nach der ersten Aufforderung; aufgehoben werden kann die Sperre, sobald die Angaben vorliegen. Wer die Auskunft vorsätzlich oder leichtfertig nicht oder falsch erteilt, handelt außerdem ordnungswidrig (§ 18 KStTG).

Wird meine Hardware-Wallet gemeldet?

Die Wallet selbst nicht, solange kein Anbieter beteiligt ist. Die Übertragung von einer Börse auf diese Wallet ist dagegen Teil der Meldung, mit Wert und Anzahl der Einheiten. Sichtbar ist damit nicht, was du dort tust, wohl aber, dass und in welchem Umfang etwas dorthin gegangen ist.

Melden auch Börsen außerhalb der EU?

Anbieter aus anderen EU-Staaten melden an ihre eigene Behörde, die Daten deutscher Kunden kommen über den Austausch beim Bundeszentralamt für Steuern an. Für Staaten außerhalb der EU braucht es eine Vereinbarung. Laut OECD-Liste vom 14. September 2026 haben 77 Staaten zugesagt, Daten nach dem CARF-Standard auszutauschen, die Schweiz bis 2028 und die USA bis 2029.

Ändert DAC8 etwas an meiner Steuer?

Nein. Das Gesetz enthält laut Gesetzentwurf der Bundesregierung ausschließlich Verfahrensrecht und führt keine neuen Besteuerungstatbestände ein. Ob ein Verkauf steuerfrei ist, etwa nach Ablauf der Haltefrist, richtet sich weiter nach dem Einkommensteuergesetz. Neu ist, dass das Finanzamt die Summen von der Börse bekommt.

DAC8 und CARF: was Börsen seit 2026 melden

Stand 19. Oktober 2026

Das Gesetz gilt, der erste Meldezeitraum 2026 läuft. Die erste Meldung der Börsen an das Bundeszentralamt für Steuern ist bis zum 31. Juli 2027 fällig.

Was seit 2026 gilt

Hinter der Meldepflicht stehen drei Ebenen: der Standard der OECD (CARF), die EU-Richtlinie, die ihn für alle Mitgliedstaaten verbindlich macht (DAC8), und das deutsche Gesetz, das sie umsetzt. Wer noch Texte liest, die von einem Gesetzentwurf sprechen, liest einen Stand von vor Dezember 2025.

EU
Die Richtlinie gilt in allen EU-Staaten ab 2026
Die Richtlinie (EU) 2023/2226, kurz DAC8, erweitert den automatischen Informationsaustausch der Steuerbehörden auf Kryptowerte. Die Mitgliedstaaten mussten sie bis zum 31. Dezember 2025 umsetzen und wenden die Vorschriften ab dem 1. Januar 2026 an.
Deutschland
Umgesetzt durch das Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz
Das KStTG ist Artikel 1 des Gesetzes zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2023/2226 vom 22. Dezember 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 352). Es ist am 24. Dezember 2025 in Kraft getreten; die Sorgfalts- und Meldepflichten gelten erstmals für das Kalenderjahr 2026 (§ 21 KStTG).
Keine neue Steuer
Gemeldet wird, besteuert wird wie bisher
Laut Gesetzentwurf der Bundesregierung enthält das Gesetz ausschließlich verfahrensrechtliche Regelungen und führt keine neuen Besteuerungstatbestände ein. Ob ein gemeldeter Vorgang steuerpflichtig ist, richtet sich weiter allein nach dem bestehenden Steuerrecht.
OECD
CARF ist der weltweite Standard dahinter
DAC8 folgt dem Melderahmen für Kryptowerte der OECD (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF). Deutschland hat die mehrseitige Vereinbarung zum Austausch nach CARF am 26. November 2024 unterzeichnet, damit fließen Daten auch mit Staaten außerhalb der EU, die sie ebenfalls unterzeichnet haben.

Welche Daten gemeldet werden

Person
Wer du bist
Name, Anschrift, jeder Staat, in dem du steuerlich ansässig bist, die Steueridentifikationsnummer für jeden dieser Staaten und das Geburtsdatum. Den Geburtsort nur, wenn das nationale Recht des Anbieters ihn verlangt.
Handel
Was du gekauft und verkauft hast
Je Kryptowert und Jahr zusammengefasst: Käufe und Verkäufe gegen Euro oder andere staatliche Währungen als Bruttobeträge, Tausch gegen andere Kryptowerte zum Marktwert, jeweils mit der Zahl der Einheiten und der Transaktionen. Keine Einzelvorgänge und keine Gewinne.
Übertragungen
Was rein- und rausgegangen ist
Ein- und ausgehende Übertragungen, aufgeschlüsselt nach Art, soweit der Anbieter sie kennt. Das BZSt nennt als Arten unter anderem Staking- und Mining-Einkünfte, Airdrops und Krypto-Darlehen. Dazu Übertragungen an Adressen, die der Anbieter keinem anderen Anbieter zuordnen kann, also etwa an eine eigene Wallet, und Zahlungen für Waren oder Dienstleistungen von mehr als 50.000 US-Dollar.

Gemeldet wird zusammengefasst je Kryptowert und Jahr, nicht Transaktion für Transaktion. Ein Jahresendbestand, ein Gewinn oder die Haltedauer stehen nicht in der Liste des § 11 KStTG. Für einen Abgleich mit der Steuererklärung reichen die Summen trotzdem: Gemeldete Verkäufe, zu denen in der Erklärung nichts steht, sind ein naheliegender Anlass für eine Nachfrage.

Wer meldet und an wen

Meldet
Krypto-Dienstleister nach MiCA und andere Anbieter
Meldepflichtig sind Anbieter, die für ihre Kunden Tauschgeschäfte mit Kryptowerten bewirken: Kryptowerte-Dienstleister im Sinne der EU-Verordnung MiCA mit Herkunftsmitgliedstaat Deutschland und weitere Betreiber, die im Inland steuerlich ansässig sind oder hier ihren Sitz, ihre Verwaltung oder ihre reguläre Geschäftstätigkeit haben. Staking und Lending zählen ausdrücklich zu den erfassten Dienstleistungen.
Andere Staaten
Börsen aus dem Ausland melden über ihren Staat
Ein Anbieter aus einem anderen EU-Staat meldet an seine eigene Behörde; die Daten deutscher Kunden kommen über den Austausch beim BZSt an. Betreiber ohne EU-Zulassung, die über Kunden in der EU melden müssen, haben sich laut Richtlinie in einem Mitgliedstaat registrieren zu lassen.
Empfänger
Bundeszentralamt für Steuern, dann dein Finanzamt
Das BZSt nimmt die Meldungen entgegen und leitet die Daten zu Personen, die in Deutschland steuerlich ansässig sind, an die zuständige Landesfinanzbehörde weiter. Daten zu Kunden aus anderen Staaten gehen an deren Behörden.
Meldet nicht
Die eigene Wallet ohne Anbieter
Wo kein Anbieter beteiligt ist, entsteht keine Meldung. Die Übertragung von der Börse auf die eigene Wallet ist dagegen ein gemeldeter Vorgang: sichtbar wird nicht, was du dort tust, wohl aber, dass und in welchem Wert etwas dorthin gegangen ist.

Zeitleiste

Die Termine stehen im Gesetz selbst. Als erledigt markiert ist, was vor dem Stand-Datum dieser Seite liegt.

17. Oktober 2023erledigt
EU beschließt DAC8
Der Rat verabschiedet die Richtlinie (EU) 2023/2226, veröffentlicht im Amtsblatt am 24. Oktober 2023.
26. November 2024erledigt
Deutschland unterzeichnet das CARF-Abkommen
Grundlage für den Austausch mit Staaten außerhalb der EU, die das Abkommen ebenfalls unterzeichnet haben.
24. Dezember 2025erledigt
Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz in Kraft
Verkündet am 23. Dezember 2025 im Bundesgesetzblatt, in Kraft am Tag danach.
1. Januar 2026erledigt
Erster Meldezeitraum beginnt
Meldezeitraum ist das Kalenderjahr, der erste ist 2026. Neue Kunden müssen die Selbstauskunft abgeben, bevor sie meldepflichtige Transaktionen ausführen.
1. Januar 2027steht bevor
Frist für Bestandskunden
Für Kunden, die bis zum 31. Dezember 2025 ein Konto eröffnet haben, muss der Anbieter die Selbstauskunft bis zu diesem Tag eingeholt und geprüft haben.
31. Juli 2027steht bevor
Erste Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern
Anbieter melden jährlich bis zum 31. Juli die Daten des Vorjahres, erstmals 2027 für das Jahr 2026.
30. September 2027steht bevor
Erster Austausch zwischen den Staaten
Das BZSt übermittelt die Daten jeweils bis zum 30. September an die Behörden der anderen Staaten. Die Richtlinie verlangt den Austausch binnen neun Monaten nach Ende des Kalenderjahres.

Was Anleger jetzt tun können

Für die meisten Anleger ist der Aufwand klein: eine Selbstauskunft je Börse und saubere eigene Unterlagen. Die Punkte ergeben sich direkt aus dem Gesetz. Eine Steuerberatung ersetzen sie nicht.

Selbstauskunft abgeben, wenn die Börse danach fragt. Abgefragt werden Name, Anschrift, Ansässigkeitsstaat, Steuer-ID und Geburtsdatum. Kunden sind gesetzlich verpflichtet, die Auskunft innerhalb der vom Anbieter gesetzten Frist zu erteilen. Ändern sich die Umstände, etwa durch einen Umzug ins Ausland, kann der Anbieter eine neue Auskunft verlangen, auch die ist Pflicht.
Als Bestandskunde nicht auf den letzten Tag warten. Bleibt die Auskunft trotz Erinnerung und Mahnung aus, muss der Anbieter meldepflichtige Transaktionen sperren, frühestens 60 und spätestens 90 Tage nach der ersten Aufforderung. Die Sperre kann aufgehoben werden, sobald die Angaben vorliegen. Wer die Auskunft vorsätzlich oder leichtfertig nicht oder falsch erteilt, handelt ordnungswidrig (§ 18 KStTG).
Mit einer Mitteilung der Börse rechnen. Vor der ersten Meldung muss der Anbieter dir mitteilen, dass deine Daten erhoben und an das BZSt gemeldet werden, so rechtzeitig, dass du deine Datenschutzrechte wahrnehmen kannst.
Die Steuererklärung bleibt deine Aufgabe. Die Meldung enthält Summen je Kryptowert, keine Gewinne, keine Haltedauer und keine Steuer. Ob ein Verkauf steuerfrei ist, folgt weiter aus dem Einkommensteuergesetz. Eigene Aufzeichnungen aus allen Börsen und Wallets sind die Grundlage, an der sich die Meldung messen lassen muss.
Frühere Jahre in Ruhe prüfen. Gemeldet wird erstmals für 2026, rückwirkend für ältere Jahre nicht. Wer für zurückliegende Jahre Gewinne nicht erklärt hat, kann das nachholen. Strafbefreiend wirkt eine Selbstanzeige nur, wenn sie alle unverjährten Taten einer Steuerart vollständig umfasst und kein Sperrgrund vorliegt, etwa eine schon entdeckte Tat. Das gehört in die Hände einer Steuerberatung.

Was nach geltendem Recht steuerfrei ist, steht auf der Seite zur Haltefrist, wie die Angaben in die Erklärung kommen, auf der Seite zur Steuererklärung. Wer viele Transaktionen über mehrere Börsen hat, findet im Steuertool-Vergleich Programme, die die eigene Aufstellung aus den Exporten der Börsen erzeugen.

Was deine Börse dazu sagt

Wie die Selbstauskunft konkret abläuft und welchen Steuerreport es gibt, beschreibt jede Börse selbst. Unsere Steuerseiten fassen das je Anbieter mit Quellen zusammen:

Steuern bei Bitvavo: was die Börse selbst zu DAC8, Steuer-ID und Steuerreport angibt.
Steuern bei Bitpanda: was die Börse selbst zu DAC8, Steuer-ID und Steuerreport angibt.
Steuern bei eToro: was die Börse selbst zu DAC8, Steuer-ID und Steuerreport angibt.

Wo die Meldung nicht hinreicht

Weltweit
77 Staaten haben die Umsetzung zugesagt
Laut OECD-Liste wollen 46 Staaten bis 2027 erstmals Daten austauschen, darunter Deutschland und das Vereinigte Königreich, 27 bis 2028, darunter die Schweiz, und 4 bis 2029, darunter die USA.
Voraussetzung
Austausch nur mit Vereinbarung
Meldungen aus einem Staat außerhalb der EU erreichen das BZSt nur, wenn mit diesem Staat eine Vereinbarung besteht, deren Inhalte die EU-Kommission als gleichwertig festgestellt hat. Die Steuerpflicht hängt davon nicht ab: Sie folgt aus dem Vorgang, nicht aus der Meldung.

Eine Börse in einem Staat ohne Austausch verschiebt also das Entdeckungsrisiko, nicht die Rechtslage. Welche Aufzeichnungen das Finanzministerium von Anlegern erwartet, fasst unsere Seite zum BMF-Schreiben zusammen.

Quellen und PrüfstandQuellen anzeigenQuellen ausblenden

Verwendet sind nur Gesetzestexte, das Amtsblatt der EU und Dokumente von Bundestag, Finanzministerium, Bundeszentralamt für Steuern und OECD. Presseberichte und Kanzleiseiten sind nicht verwendet.

Amtsblatt der Europäischen Union, EUR-Lex: Richtlinie (EU) 2023/2226 des Rates zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU (DAC8), 17. Oktober 2023. Abgerufen am 19. Oktober 2026.
Bundesgesetzblatt, recht.bund.de: Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2023/2226, BGBl. 2025 I Nr. 352, 23. Dezember 2025. Abgerufen am 19. Oktober 2026.
Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de: Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz (KStTG), 22. Dezember 2025. Abgerufen am 19. Oktober 2026.
Deutscher Bundestag: Drucksache 21/1937: Gesetzentwurf der Bundesregierung zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2023/2226, 1. Oktober 2025. Abgerufen am 19. Oktober 2026.
Bundeszentralamt für Steuern: Crypto-Asset Reporting Framework (CARF/DAC 8): Verfahren. Abgerufen am 19. Oktober 2026.
Bundeszentralamt für Steuern: CARF Newsletter 01/2026: Aktuelle Informationen zum Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz, 12. März 2026. Abgerufen am 19. Oktober 2026.
OECD, Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes: Jurisdictions committed to implement the Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), 14. September 2026. Abgerufen am 19. Oktober 2026.
Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de: § 371 Abgabenordnung (Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung). Abgerufen am 19. Oktober 2026.